Бухгалтерский учет и налогообложение в инновационной фирме

Данный курс является дальнейшим развитием и конкретизацией курса "Бухгалтерский учет" применительно к задачам, решаемым по специальности 060810 "Экономика и управление на предприятии науки и научного обслуживания. Управление инновациями".

Цель изучения дисциплины: ознакомить студентов, ранее изучавших общий курс бухгалтерского учета, со спецификой бухгалтерского учета в инновационной фирме и основами налогообложения инновационной деятельности.

Задачи курса:

• изучить налоговый кодекс РФ;
• дать студентам практические навыки в ведении бухгалтерского учета в инновационной фирме, в исчислении налогов в бюджет и внебюджетные фонды на основе данных бухгалтерского учета;
• рассмотреть влияние системы налогообложения на формирование результатов инновационной деятельности для его учета в практической работе.

Объем составляет 64 часа лекционных и практических занятий.

Самостоятельная работа заключается в изучении нормативных документов по бухгалтерскому учету и налогообложению. Текущий контроль осуществляется в форме контрольных работ. Предусматривается промежуточная аттестация. Форма итогового контроля - экзамен. Экзамену предшествует выполнение проверочного теста. При выполнении экзаменационной оценки учитываются результаты теста. Дисциплина изучается в 9 семестре.

Курс читает преподаватель Гайдаенко Ю.К.

Тема 1. Предмет и задачи курса (2 часа).

• Соотношение общего курса бухгалтерского учета и данных курса. Единство целей и взаимоотношение бухгалтерской, экономической, финансовой служб инновационной фирмы.
• Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Влияние системы налогообложения на формирование результатов инновационной деятельности. Учет налогообложения при выработке экономической политики фирмы. Необходимость знания работниками экономических служб законодательства по налогообложению.

Тема 2. Особенности применения "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" в инновационных фирмах (4 часа).

• Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете". Статьи Положения по ведению бухгалтерского учета, отражающие специфику инновационной деятельности.
• Специфика применения "Плана счетов" в инновационных фирмах. Правила оценки статей бухгалтерского учета в инновационных организациях. Положение о бухгалтерском учете ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы".
• Особенности формирования учетной политики в инновационных фирмах. Инвентаризация НИОКР.

Тема 3. Особенности налогообложения инновационной деятельности (8 часов).

• Основные положения законодательства по налогообложению. Налоговый Кодекс РФ. Система налогов и сборов в РФ. Налогоплательщики. Налоговые органы. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение.
• Специфика налогообложения инновационной деятельности.

Тема 4. Налоговый учет (6 часов).

• Сущность налогового учета. Создание системы налогового учета в организации. Аналитические регистры налогового учета. Методы ведения налогового учета. Использование данных налогового учета для налогообложения.

Тема 5. Налогообложение прибыли (10 часов).

• Налог на прибыль организации. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы и их группировка. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога.

Тема 6. Налог на имущество организации (6 часов).

• Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления налога. Льготы по налогу.

Тема 7. Налог на добавленную стоимость (НДС) (8 часов).

• Плательщики налога. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты. Порядок уплаты налога.

Тема 8. Транспортный налог (2 часа).

• Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 9. Единый социальный налог (ЕСН) (6 часов).

• В какие фонды зачисляется налог. Объект налогообложения. Налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога. Учет требований Закона РФ "Об обязательном пенсионном страховании" при исчислении и уплате ЕСН.

Тема 10. Налог на доходы физических лиц (6 часов).

• Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация.

Тема 11. Местные налоги (2 часа).

• Земельный налог. Налог на рекламу. Плательщики налогов. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплата налога. Налоговые льготы.

Тема 12. Формирование затрат и финансовых результатов инновационной фирмы с учетом системы налогообложения (4 часа).

• Определение размера прибыли инновационной фирмы, обеспечивающей компенсацию издержек, исходя из требований налогообложения.
• Понятие о налоговой нагрузке. Методы исчисления налоговой нагрузки.
• Осуществление оперативного контроля за затратами и результатами при создании научно-технической в целях формирования оптимального уровня налогообложения.

1. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ;
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.98 № 34Н;
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть I ;
4. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть II ;
5. Положения по бухгалтерскому учету:
   • ПБУ 1/98 "Учетная политика организации";
   • ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации";
   • ПБУ 6/01 "Учет основных средств";
   • ПБУ 9/99 "Доходы организации";
   • ПБУ 10/99 "Расходы организации";
   • ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов";
   • ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы";
   • ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль";
6. Бухгалтерский учет. Под ред. П.С. Безруких. М. Бухгалтерский учет, 1999;
7. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. Учебник. М.Финансы и статистика, 2000;
8. Гайдаенко Ю.К. Оценка размера прибыли инновационных предприятий, обеспечивающей компенсацию необходимых издержек исходя из требований налогообложения. В сб. Народы СНГ накануне третьего тысячелетия: реалии и перспективы. Т.5, раздел 6. СПб. Петрополис, 1996;
9. Гайдаенко Ю.К. Необходимость и пути преобразования налоговой политики. В сб. Пути преодоления финансового кризиса. СПб, ИПРЭ РАН, 1999;
10. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.Н., Налоги. Теория и практика. Учебник. СПб Лань, 2002;
11. Кондрашов Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М. Инфра-М, 2000;
12. Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника. М. Финансы и статистика, 1999;
13. Абрамова Н.В., Князев Р.В. и др. Налоговый учет. М. Главбух, 2002;
14. Николаева Г.А. Примеры бухгалтерских проводок с учетом налогообложения. Практическое пособие. М. Приор, 2000;
15. Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский налоговый учет. М. Бератор-Пресс. 2003;
16. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник. М. Книжный мир, 2000;
17. Юткина Т.Ф. Налоги и н6логообложение. Учебник. М. Инфра-М, 2000;
18. Документы и статьи, опубликованные в журнале "Нормативные акты для бухгалтера" и журнале "Главбух".